401K计划有望提高年金入市比例 成A股稳压器
发表时间: 2024-03-12 03:06:05 作者: 斯诺克比赛直播在线
【编者按】国家税务总局办公厅、财政部新闻办公室以及人社部网站近日同时宣布:企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策自明年1月1日起实施。该项重要的税收优惠措施,被认为是中国版 “401K计划”的重要组成部分,从长期看,这可能为投资股市的资金面储备重要的后援力量。企业年金与职业年金个人所得税递延纳税政策,对于快速推进多层次养老保险体系建设大有裨益,同时将有利于增加企业年金
【编者按】国家税务总局办公厅、财政部新闻办公室以及人社部网站近日同时宣布:企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策自明年1月1日起实施。该项重要的税收优惠措施,被认为是中国版 “401K计划”的重要组成部分,从长期看,这可能为投资股市的资金面储备重要的后援力量。
企业年金与职业年金个人所得税递延纳税政策,对于快速推进多层次养老保险体系建设大有裨益,同时将有利于增加企业年金投资运作资金规模,并有望加快和提高入市资金比例。
日前,财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合下发了《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》。《通知》明确,自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。《通知》规定,对单位和个人不超过规定的相关标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益,免征个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金,按规定征收个人所得税。
业内人士认为,前端与后端不缴纳个人所得税,将激励企业建立年金制度,企业年金规模将迅速扩大,并且将推动企业年金委托投资规模。
中国社科院世界社会保障中心主任郑秉文认为,新政出台后,企业年金即将成为中国版的“401K计划”,这对国民福祉是重大进步,对长期资金市场也是重大利好。
所谓递延纳税,是指在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节,也称EET模式(E代表免税,T代表征税)。EET模式是西方发达国家对企业年金普遍采用的一种税收优惠模式。据了解,OECD国家中,法国、德国、美国、日本等多数国家均选择了EET模式。此次出台企业年金、职业年金个人所得税递延纳税政策,是我国在研究借鉴发达国家通行做法的基础上,结合我国实际对年金个人所得税政策体系的完善。
业内人士一致认为,递延纳税有助于加快发展企业年金、职业年金,构建多层次社会保障体系。未来几年,企业年金数量、资金规模以及投资运作资金规模将不断提高。
此前,人力资源和社会保障部基金监督司发布的2013年二季度全国企业年金业务多个方面数据显示,截至今年二季度,59362家企业建立了企业年金,基金积累达到5366.65亿元,实际投资运作金额达到5161.40亿元,一季度实际投资运作资金为4905.67亿元,环比增长5.21%。
据不完全统计,从2012年起,每年企业年金新增规模已过千亿元,政策红利释放后,不考虑新建计划和工资上涨情况,新政也有望促使每年新增规模翻番,从1000亿元增加到2000亿元。
随着企业年金规模逐步扩大,投资运营资金也将随之增加,企业年金需要提高收益率。
据人力资源和社会保障部发布的数据,二季度,企业年金投资收益为31.18亿元,一季度为75.19亿元,环比下降58.53%。二季度加权平均收益率是0.63%,而一季度加权平均收益率是1.66%,环比下降1.03个百分点;上半年加权平均收益率是2.31%,固定收益类收益率是2.58%,含权益类收益率为2.25%。
企业年金与职业年金资金规模逐步扩大,实际投资运营为了追求投资收益,年金投资股市的资金规模将有望增加。
英大证券研究所首席经济学家李大霄[微博]表示,递延纳税的明确,对于长期资金市场而言是一个重大利好,将给股市带来更多的长期资金。这部分资金进入市场之后,将重点选择稳健型、高分红的优质股票。
据悉,美国的“401K计划”是由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度,税收优惠正是其发展的原动力。2011年,美国60%接近退休年龄的家庭拥有“401K计划”。企业年金为基础的资本,已成美国股市的稳压器,而企业年金也能够得到相对安全且更高的收益率,以维持其真实购买力。
然而,据查证,2011年2月12日中国人力资源和社会保障部、中国银监会、中国证监会、中国保监会共同颁布的《企业年金基金管理办法》明确规定,目前企业年金的投资范围最重要的包含三类:准现金类资产、固定收益类资产、权益类资产,且企业年金基金财产应以投资组合为单位。例如权益类资产,《企业年金基金管理办法》第四十八条第三项:投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品(股票投资比例高于或者等于30%)的比例,不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。
今年10月份,中国人民大学金融信息中心主任杨健表示,实际上,目前企业年金受托管理人对企业年金的投资是被动型的,应该推行劣后收益原则。
“监管有余,效率不足。”杨健建议“企业年金投资股市资金的比例限制应该逐步取消。他认为,应该由证监会、保监会监管企业年金投资,并且坚持长期投资、价值投资。
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